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企业开展税务筹划是市场经济发展的必然产物,因为随着市场经济的发展,社会的平均利润在下降,企业的获利空间自然也就越来越小;同时随着税法体制的逐步完善,税收征管水平的不断提高,对涉税案件的打击和处罚力度不断加大,从而加大了企业的税收风险,而企业开展税务筹划则会产生多重效应,企业通过精打细算,增强投资、经营、理财的预测,提高决策能力和准确度,从而提高企业的经济效益和管理水平,以此壮大企业实力和竞争力,因此企业做好税务筹划具有相当的重要性和必要性。
一、什么叫税务筹划
税务筹划是指纳税人在不违背国家税法的前提下,以适应政府税收政策导向为前提,在税法允许的范畴内,采用税法赋予的优惠措施,对企业的经营、投资、分配等进行管理的一项财务活动。管理者采用的处理技巧和手段,对生产经营活动进行科学、合理的安排和规划,达到少缴、缓缴税款,从而实现节税的一种财务管理方案。
二、企业开展税务筹划的意义和作用
(1)无论是筹资设立,还是利益分配,在企业整个资金运行过程中,处处都会受到税收的制约。在税收法规日趋完善和纳税观念日渐增强的今天,企业开展税务筹划,不仅可以熟悉和掌握税收法规,而且还可以为企业减小税收风险,带来可观的税后利益。(2)优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收优惠政策进行投资、改造产品和结构调整等,虽然主观上是为了减轻税负,但客观上还是在国家宏观调控和税收经济扛杆的作用下,走上优化产业结构和生产力合理布局的发展道路。
(3)由于税收征管和税务稽查具有一定的滞后性,企业的经营决策一旦实施,并记录在案,就不能随意更改。这就需要企业在进行决策时,事先按照相关税收法规进行税务筹划,增强企业投资、经营、理财的预测能力、决策能力,提高企业高层决策的准确度,形成对企业有利的决策方案。
(4)企业开展税务筹划有利于减少企业“偷、欠、骗、抗”税等违法行为的发生。任何纳税人都希望减轻税负,如果有不违法的方法可以选择,自然就不会做出违法之事。税务筹划为纳税人开辟了一条节约税收的合法渠道,客观上就为企业减少了税收违法的可能性。
(5)企业开展税务筹划有利于完善税制,增加国家税收。税务筹划在为企业降低税务成本的同时,也有利于贯彻国家的宏观经济政策,使经济效益和社会效益达到有机结合。如税务筹划中的避税筹划,就是对现有税法缺陷作出的昭示,暴露了现有税收法规的不足,国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施,对现有税法进行修正,以完善国家的税收法规。如果一个国家的税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在,这不仅意味着纳税人经营水平层次比较低,对现有税法没有很好的掌握,当然更谈不上依法纳税和诚信纳税;同时还意味着一个国家的税收立法质量差,又何谈依法治税呢
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